✅ НДС
➖Общая ставка увеличится до 22%.
➖Сохраняются льготные ставки для определённых товаров, а также УСН: 5% при доходе до 250 млн, 7% при доходе от 250 до 450 млн.
➖ Изменён порядок перехода на НДС: Предприятия, перешедшие на уплату НДС впервые, могут сразу же отказаться от ставок 5% или 7%, не дожидаясь трёхлетнего периода.
➖Освобождение от НДС:
* российское ПО,
* подакцизные сахаросодержащие напитки, реализуемые общественными организациями инвалидов,
* молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
✅ Страховые взносы
➖Утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов – в отношении каждого физического лица база составит 2 979 000 рублей. При превышении установленной базы страховые взносы исчисляются по 15,1% вместо 30%.
➖ Утвержден фиксированный размер страховых взносов на травматизм для плательщиков автоУСН - 2 959 рублей в год.
➖ Отменяются тарифы страховых взносов, введённые в период пандемии. Но продолжат действовать пониженные ставки взносов для представителей ряда приоритетных отраслей: общепит, обрабатывающие производства, ИТ и другие определенные Правительством.
➖Страховые взносы для ИТ-компаний вырастут до 15%.
✅ НДФЛ
➖ Вклады ИП: любые доходы от размещенных денежных средств в банке, вне зависимости от того, есть у физлица статус ИП или нет, будут облагаться исключительно НДФЛ.
➖Для иностранных агентов ставка НДФЛ устанавливается в размере 30%. Для них отменяются льготы по НДФЛ от продажи недвижимого имущества вне зависимости от срока владения, при наследовании имущества и подарков, в т. ч. от близких родственников.
➖ Выровняли ставки НДФЛ для налоговых резидентов стран ЕАЭС: они будут облагаться по общей ставке от 13% до 22%, а не как у иностранцев в размере 30%.
➖Освобождены от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты работникам сферы физической культуры и спорта, которые являются участниками программы «Земский тренер».
✅ ПСН
➖ Сохранили ПСН для розницы и грузоперевозок.
➖ Стоимость патента можно будет пересчитать при изменении показателей.
➖ Поэтапное снижение лимитов доходов:
• 20 млн ₽ — 2025–2026гг
• 15 млн ₽ — 2026–2027гг
• 10 млн ₽ — с 2028г
✅УСН
➖ Понижают лимиты доходов для освобождения от НДС:
• 20 млн ₽ — 2025г
• 15 млн ₽ — 2026г
• 10 млн ₽ — с 2027г
➖ Новички-плательщики НДС смогут менять пониженную ставку на общую в течение первого года.
➖ Установлен мораторий на штрафы за просрочку с декларацией в связи с переходом на НДС в 2026 году.
➖Перечень расходов по УСН стал открытым: теперь налогоплательщики вправе учитывать любые экономически обоснованные расходы, независимо от фиксированного списка.
➖ Решение о снижении ставки УСН теперь принимает исключительно Правительство РФ, региональные власти лишены полномочий устанавливать собственные льготы.
✅ Другие важные изменения:
С 1 сентября 2026 года производители и импортеры электроники будут платить технологический сбор. Детали определит кабмин дополнительно.
➖В 2026-2027 годах увеличатся ставки акцизов на алкогольную, табачную и сахаросодержащую продукцию.
➖Понятие «сезонное производство» расширили, в него включили случаи падения спроса более чем на 50%.
➖В отгрузочном счете-фактуре надо будет указывать порядковый номер и дату составления авансового счета-фактуры, по которому суммы НДС идут в зачет.
➖ С 1 января 2026 года размер минимальной оплаты труда (МРОТ) увеличится до 27 093 руб.
➖Общая ставка увеличится до 22%.
➖Сохраняются льготные ставки для определённых товаров, а также УСН: 5% при доходе до 250 млн, 7% при доходе от 250 до 450 млн.
➖ Изменён порядок перехода на НДС: Предприятия, перешедшие на уплату НДС впервые, могут сразу же отказаться от ставок 5% или 7%, не дожидаясь трёхлетнего периода.
➖Освобождение от НДС:
* российское ПО,
* подакцизные сахаросодержащие напитки, реализуемые общественными организациями инвалидов,
* молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
✅ Страховые взносы
➖Утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов – в отношении каждого физического лица база составит 2 979 000 рублей. При превышении установленной базы страховые взносы исчисляются по 15,1% вместо 30%.
➖ Утвержден фиксированный размер страховых взносов на травматизм для плательщиков автоУСН - 2 959 рублей в год.
➖ Отменяются тарифы страховых взносов, введённые в период пандемии. Но продолжат действовать пониженные ставки взносов для представителей ряда приоритетных отраслей: общепит, обрабатывающие производства, ИТ и другие определенные Правительством.
➖Страховые взносы для ИТ-компаний вырастут до 15%.
✅ НДФЛ
➖ Вклады ИП: любые доходы от размещенных денежных средств в банке, вне зависимости от того, есть у физлица статус ИП или нет, будут облагаться исключительно НДФЛ.
➖Для иностранных агентов ставка НДФЛ устанавливается в размере 30%. Для них отменяются льготы по НДФЛ от продажи недвижимого имущества вне зависимости от срока владения, при наследовании имущества и подарков, в т. ч. от близких родственников.
➖ Выровняли ставки НДФЛ для налоговых резидентов стран ЕАЭС: они будут облагаться по общей ставке от 13% до 22%, а не как у иностранцев в размере 30%.
➖Освобождены от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты работникам сферы физической культуры и спорта, которые являются участниками программы «Земский тренер».
✅ ПСН
➖ Сохранили ПСН для розницы и грузоперевозок.
➖ Стоимость патента можно будет пересчитать при изменении показателей.
➖ Поэтапное снижение лимитов доходов:
• 20 млн ₽ — 2025–2026гг
• 15 млн ₽ — 2026–2027гг
• 10 млн ₽ — с 2028г
✅УСН
➖ Понижают лимиты доходов для освобождения от НДС:
• 20 млн ₽ — 2025г
• 15 млн ₽ — 2026г
• 10 млн ₽ — с 2027г
➖ Новички-плательщики НДС смогут менять пониженную ставку на общую в течение первого года.
➖ Установлен мораторий на штрафы за просрочку с декларацией в связи с переходом на НДС в 2026 году.
➖Перечень расходов по УСН стал открытым: теперь налогоплательщики вправе учитывать любые экономически обоснованные расходы, независимо от фиксированного списка.
➖ Решение о снижении ставки УСН теперь принимает исключительно Правительство РФ, региональные власти лишены полномочий устанавливать собственные льготы.
✅ Другие важные изменения:
С 1 сентября 2026 года производители и импортеры электроники будут платить технологический сбор. Детали определит кабмин дополнительно.
➖В 2026-2027 годах увеличатся ставки акцизов на алкогольную, табачную и сахаросодержащую продукцию.
➖Понятие «сезонное производство» расширили, в него включили случаи падения спроса более чем на 50%.
➖В отгрузочном счете-фактуре надо будет указывать порядковый номер и дату составления авансового счета-фактуры, по которому суммы НДС идут в зачет.
➖ С 1 января 2026 года размер минимальной оплаты труда (МРОТ) увеличится до 27 093 руб.